Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia WSA Danuta Szydłowska (spr.) Sędziowie Sędzia WSA Zbigniew Rudnicki Sędzia WSA Halina Emilia Święcicka Protokolant st. sekr. sąd. Agnieszka Gajewiak po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 19 marca 2013 r. sprawy ze skargi A. S.A. z siedzibą w W. na decyzję Ministra Finansów z dnia [...] września 2012 r. nr [...] w przedmiocie kary pieniężnej za niedopełnienie obowiązku rejestracji transakcji 1. uchyla zaskarżoną decyzję oraz utrzymaną nią w mocy decyzję Generalnego Inspektora Informacji Finansowej z dnia [...] marca 2012 r.; 2. stwierdza, że uchylone decyzje nie podlegają wykonaniu; 3. zasądza od Ministra Finansów na rzecz skarżącej A. S.A. z siedzibą w W. kwotę 12217 (dwanaście tysięcy dwieście siedemnaście) złotych tytułem zwrotu kosztów postępowania.
Zaskarżoną decyzją z dnia [...] września 2012 r. Minister Finansów, na podstawie art. 138 § 1 pkt 1 Kpa, w związku z art. 34c ust. 5 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2010 r., Nr 46 poz. 276 ze zm.) oraz art. 8 ust. 1 i art. 34a pkt 1, art. 34c ust. 1 i ust. 2, w związku z art. 21 ust. 3 pkt 2 i ust. 3a, po rozpatrzeniu odwołania A. B.S.A., utrzymał w mocy decyzję Generalnego Inspektora Informacji Finansowej z dnia [....] marca 2012 r. nakładającą karę pieniężną w wysokości 500 000 złotych za niedopełnienie obowiązku rejestracji transakcji o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
W uzasadnieniu swojego stanowiska organ odwoławczy wyjaśnił, iż pismem Komisji Nadzoru Finansowego z dnia [...] grudnia 2010 r., zawierającym informacje o wynikach kontroli przeprowadzonej w dniach od [...] listopada 2010 r. do [...] listopada 2010 r. w A.B. S.A. - za okres od dnia 22 października 2009 r. do dnia 19 listopada 2010 r. poinformowano, że Bank nie zarejestrował i nie przekazał do Generalnego Inspektora około 35 tyś. transakcji podlegających obowiązkowi rejestracji zgodne z art. 8 ustawy (tj. około 7% wymaganych transakcji) w okresie od marca 2009 r. do października 2010 r. co stanowiło naruszenie dyspozycji art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Generalny Inspektor Informacji Finansowej postanowieniem z dnia [...] maja 2011 r. wszczął z urzędu postępowanie w sprawie nałożenia kary pieniężnej za niedopełnienie obowiązku rejestracji transakcji, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy i wyznaczył 7-dniowy termin na złożenie wyjaśnień, nadesłanie dokumentów oraz przeglądanie akt sprawy. Strona brała czynny udział w prowadzonym postępowaniu poprzez złożenie obszernych wyjaśnień, wniosków dowodowych oraz zapoznawanie się z aktami sprawy.
Po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego, decyzją z dnia [...] marca 2012 r., Generalny Inspektor Informacji Finansowej, po uprzednim powiadomieniu strony o zakończeniu postępowania wyjaśniającego w sprawie, nałożył na A.B. S.A. karę pieniężną w wysokości 500.000 zł za niedopełnienie obowiązku rejestracji transakcji, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy.
Ustalając wysokość kary pieniężnej, Generalny Inspektor Informacji Finansowej uwzględnił rodzaj i zakres naruszenia, dotychczasową działalność instytucji obowiązanej oraz jej możliwości finansowe.
Odnosząc się do zarzutów podniesionych w odwołaniu Minister Finansów uznał je za bezzasadne.
Podniósł, iż zaskarżona decyzja zawiera oznaczenie strony decyzji, do której została skierowana, albowiem na pierwszej stronie decyzji wskazano, iż jest ona skierowana do A.B. S.A. (przy [...] w W.), co zgodne jest z wymogami określonymi art. 107 Kpa określającym składniki struktury decyzji administracyjnej.
Minister Finansów zauważył, że w zaskarżonej decyzji Generalny Inspektor w jednym zdaniu odniósł się rodzaju waluty, której równowartość podlega rejestracji, podkreślając znaczenie tej okoliczności (rodzaju waluty) dla procesu rejestracji transakcji.