Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia WSA Piotr Borowiecki Sędziowie Sędzia WSA Andrzej Czarnecki Sędzia WSA Artur Kot (spr.) Protokolant ref. staż. Klaudia Kruk po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 8 października 2014 r. sprawy ze skargi K. J. na decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia [...] sierpnia 2013 r. nr [...] w przedmiocie nałożenia na członka zarządu kary pieniężnej za rażące naruszenie obowiązków informacyjnych 1. uchyla zaskarżoną decyzję; 2. stwierdza, że uchylona decyzja nie podlega wykonaniu; 3. zasądza od Komisji Nadzoru Finansowego na rzecz skarżącego K. J. kwotę 1500 (tysiąc pięćset) złotych tytułem zwrotu kosztów postępowania.
1. Zaskarżoną decyzją z [...] sierpnia 2013 r., w wyniku rozpatrzenia wniosku K.J. (dalej: "skarżący") o ponowne rozpatrzenie sprawy, Komisja Nadzoru Finansowego (dalej: "KNF" lub "Komisja") utrzymała w mocy swoją decyzję z [...] listopada 2011 r. w sprawie nałożenia na skarżącego kary pieniężnej w wysokości 75.000 zł za rażące naruszenie obowiązków informacyjnych przez Z. S. A. w upadłości likwidacyjnej (dalej: "Spółka''), w okresie pełnienia przez niego funkcji członka zarządu Spółki. Jako podstawę prawną rozstrzygnięcia Komisja powołała między innymi art. 56 ust. 1 pkt 2 lit. b) i art. 96 ust. 6 ustawy z 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 185, poz. 1439 ze zm.; dalej: "ustawa o ofercie") w związku z art. 11 ust. 1 oraz ust. 5 ustawy z 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U.
z 2012 r., poz. 1149 ze zm.; dalej: "ustawa o nadzorze nad rynkiem finansowym"). Komisja powoła się także na art. 138 § 1 pkt 1 ustawy z 14 czerwca 1960 r. - Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2013 r. poz. 267; dalej: "Kpa").
2. Stan faktyczny.
2.1. Postanowieniem z [...] lipca 2011 r. zostało wszczęte z urzędu postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia na skarżącego (oraz pozostałych członków zarządu Spółki, tj. R.C. oraz M.S.), kary pieniężnej za rażące naruszenie obowiązków informacyjnych przez Spółkę, w okresie pełnienia przez skarżącego funkcji członka jej zarządu. Powyższe było skutkiem nałożenia przez Komisję kary pieniężnej na Spółkę (60.000 zł) decyzją z [...] lipca 2011 r., na podstawie art. 96 ust. 1 pkt 1 ustawy o ofercie, w związku ze stwierdzeniem, że Spółka nienależycie wykonała obowiązki informacyjne, o których mowa w art. 56 ust. 1 pkt 2 lit. b) ustawy o ofercie między innymi poprzez:
a) nieprzekazanie wraz z raportem za I półrocze 2009 r. raportu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego, zgodnie z § 89 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33, poz. 259 ze zm.; dalej: "rozporządzenie");
b) nieprzekazanie wraz z raportem za rok 2009 opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym oraz raportu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z badania rocznego sprawozdania finansowego, zgodnie z § 91 ust. 1 pkt 7 rozporządzenia.
Spółka zawarła umowę z P. sp. z o. o. na przeprowadzenie przeglądu śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego według stanu na dzień [...] czerwca 2009 r. i badania sprawozdania finansowego sporządzonego według stanu na dzień [...] grudnia 2009 r. oraz raportu z wyników przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego. Umowę podpisał ówczesny wiceprezes zarządu Spółki (M.S.) oraz T.D. (prokurent). Spółka przekazała do publicznej wiadomości sprawozdanie finansowe za rok 2009. Nie przekazała jednak raportu z badania ww. sprawozdania przez biegłego rewidenta i opinii o tym sprawozdaniu. Z wyjaśnień członków zarządu (skarżącego i R.C.) wynikało jedynie, że ww. raport zostanie przekazany niezwłocznie po zakończeniu prac, nie później niż [...] czerwca 2010 r. Komisja ustaliła, że sprawozdanie finansowe w ogóle nie zostało przekazane do badania wyznaczonemu do tego biegłemu rewidentowi mimo podpisania stosownej umowy. W chwili przekazywania raportu okresowego za rok 2009 funkcję członków zarządu Spółki pełnili R.C. (prezes zarządu) oraz K.J. (skarżący), który [...] lutego 2010 r. uchwałą rady nadzorczej Spółki został oddelegowany do czasowego pełnienia obowiązków członka jej zarządu (wiceprezes) na okres [...] miesięcy.